바야흐로 5월 종합소득세 신고의 시즌이 왔습니다. 어려운 경기에 시작한 투잡. 신고를 해야하나 말아야하나 고민하는 직장인들이 많이 있을텐데요. 종합소득세 신고와 관련된 Q&A를 모아봤습니다. 참고만 하시고 정확한 것은 세무관서나 세무사를 찾아 상담을 받아보시길 권해드립니다. 법령개정에 따라 이 정보들은 달라질 수 있습니다. 감사합니다~
종합소득세 신고 Q&A 종합과세 대상에서 제외되는 금융소득은 어떤 것이 있습니까?
종합과세 대상에서 제외되는 금융소득은 어떤 것이 있습니까?
답변 : 소득세법에 의한 비과세 및 분리과세 금융소득과 조세특례제한법에 의한 일정 요건을 갖춘 비과세 및 분리과세 금융소득은 종합과세 대상에서 제외됩니다.
위 답변은 아래 소득세법 제14조를 참고하시기 바랍니다.
① 거주자의 종합소득 및 퇴직소득에 대한 과세표준은 각각 구분하여 계산한다.
② 종합소득에 대한 과세표준(이하 “종합소득과세표준”이라 한다)은 제16조, 제17조, 제19조, 제20조, 제20조의3, 제21조, 제24조부터 제26조까지, 제27조부터 제29조까지, 제31조부터 제35조까지, 제37조, 제39조, 제41조부터 제46조까지, 제46조의2, 제47조 및 제47조의2에 따라 계산한 이자소득금액, 배당소득금액, 사업소득금액, 근로소득금액, 연금소득금액 및 기타소득금액의 합계액(이하 “종합소득금액”이라 한다)에서 제50조, 제51조, 제51조의3, 제51조의4 및 제52조에 따른 공제(이하 “종합소득공제”라 한다)를 적용한 금액으로 한다. <개정 2013.1.1, 2014.1.1>
③ 다음 각 호에 따른 소득의 금액은 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하지 아니한다. <개정 2010.12.27, 2011.7.14, 2013.1.1, 2014.12.23, 2015.12.15, 2017.12.19, 2018.12.31, 2019.12.31, 2020.12.29, 2023.12.31>
1. 「조세특례제한법」 또는 이 법 제12조에 따라 과세되지 아니하는 소득
2. 대통령령으로 정하는 일용근로자(이하 “일용근로자”라 한다)의 근로소득
3. 제129조제2항의 세율에 따라 원천징수하는 이자소득 및 배당소득과 제16조제1항제10호에 따른 직장공제회 초과반환금
4. 법인으로 보는 단체 외의 단체 중 수익을 구성원에게 배분하지 아니하는 단체로서 단체명을 표기하여 금융거래를 하는 단체가 「금융실명거래 및 비밀보장에 관한 법률」 제2조제1호 각 목의 어느 하나에 해당하는 금융회사등(이하 “금융회사등”이라 한다)으로부터 받는 이자소득 및 배당소득
5. 「조세특례제한법」에 따라 분리과세되는 소득
6. 제3호부터 제5호까지의 규정 외의 이자소득과 배당소득(제17조제1항제8호에 따른 배당소득은 제외한다)으로서 그 소득의 합계액이 2천만원(이하 “이자소득등의 종합과세기준금액”이라 한다) 이하이면서 제127조에 따라 원천징수된 소득
7. 해당 과세기간에 대통령령으로 정하는 총수입금액의 합계액이 2천만원 이하인 자의 주택임대소득(이하 “분리과세 주택임대소득”이라 한다). 이 경우 주택임대소득의 산정 등에 필요한 사항은 대통령령으로 정한다.
8. 다음 각 목에 해당하는 기타소득(이하 “분리과세기타소득”이라 한다)
가. 제21조제1항제1호부터 제8호까지, 제8호의2, 제9호부터 제20호까지, 제22호, 제22호의2 및 제26호에 따른 기타소득(라목 및 마목의 소득은 제외한다)으로서 같은 조 제3항에 따른 기타소득금액이 300만원 이하이면서 제127조에 따라 원천징수(제127조제1항제6호나목에 해당하여 원천징수되지 아니하는 경우를 포함한다)된 소득. 다만, 해당 소득이 있는 거주자가 종합소득과세표준을 계산할 때 그 소득을 합산하려는 경우 그 소득은 분리과세기타소득에서 제외한다.
나. 제21조제1항제21호에 따른 연금외수령한 기타소득
다. 제21조제1항제27호 및 같은 조 제2항에 따른 기타소득
라. 제21조제1항제2호에 따른 기타소득 중 「복권 및 복권기금법」 제2조에 따른 복권 당첨금
마. 그 밖에 제21조제1항에 따른 기타소득 중 라목과 유사한 소득으로서 대통령령으로 정하는 기타소득
9. 제20조의3제1항제2호 및 제3호에 따른 연금소득 중 다음 각 목에 해당하는 연금소득(다목의 소득이 있는 거주자가 종합소득 과세표준을 계산할 때 이를 합산하려는 경우는 제외하며, 이하 “분리과세연금소득”이라 한다)
가. 제20조의3제1항제2호가목에 따라 퇴직소득을 연금수령하는 연금소득
나. 제20조의3제1항제2호나목 및 다목의 금액을 의료목적, 천재지변이나 그 밖에 부득이한 사유 등 대통령령으로 정하는 요건을 갖추어 인출하는 연금소득
다. 가목 및 나목 외의 연금소득의 합계액이 연 1천500만원 이하인 경우 그 연금소득
10. 삭제 <2013.1.1>
④ 제3항제6호에 따른 이자소득등의 종합과세기준금액을 계산할 때 배당소득에는 제17조제3항 각 호 외의 부분 단서에 따라 더하는 금액을 포함하지 아니한다.
⑤ 제3항제3호부터 제6호까지의 규정에 해당되는 소득 중 이자소득은 “분리과세이자소득”이라 하고, 배당소득은 “분리과세배당소득”이라 한다.
⑥ 퇴직소득에 대한 과세표준(이하 “퇴직소득과세표준”이라 한다)은 제22조에 따른 퇴직소득금액에 제48조에 따른 퇴직소득공제를 적용한 금액으로 한다.
[전문개정 2009.12.31] [시행일: 2025. 1. 1.] 제14조제3항제8호다목(제21조제1항제27호에 관한 부분에 한정한다)
종합소득세신고 Q&A 2013.1.1. 이후 서화ㆍ골동품을 양도하였을 때 소득세가 과세된다고 하는데 진짜 인가요?
종합소득세신고 Q&A 기타소득만 있는 사람도 소득세 확정신고를 하여야 하나요?
종합소득세신고 Q&A 올해 귀속분 소득세를 세무조사에 따라 수시부과를 받은 경우에도 확정신고 꼭 해야할까요?
종합소득세신고 Q&A 연금소득이 있는 사람도 소득세 확정신고를 꼭 해야되나요?
종합소득세신고 Q&A 사업자 본인이 기준경비율 신고대상자인지, 단순경비율 신고대상자인지를 신고 전에 어떻게 알 수 있을까요?
종합소득세신고 Q&A 간편장부대상자가 소득세 신고시 세무대리인이 작성한 조정계산서를 꼭 첨부해야 할까요?
종합소득세신고 Q&A 5월 이전에 제출한 종합소득세 신고서도 아직 유효할까요?
종합소득세신고 Q&A 작년 5월부터 올해 5월까지 국외출장(국외파견근무)명령을 받아 지금은 국외에 거주하고 있는데, 다른 소득과 합산하여 종합소득세 신고를 하여야 하나요?
종합소득세신고 Q&A 인적용역의 제공에 대한 사업소득의 귀속시기는 언제인가요?
종합소득세신고 Q&A 사업소득의 귀속과 원천징수 차이로 인하여 당해연도 귀속분에 대하여 다음연도에 원천징수된 경우 기납부 원천징수세액으로 언제 공제할 수 있나요?
종합소득세신고 Q&A 종합소득세 신고시 부양가족 공제 요건 중 연간 소득금액 100만원 이하란 구체적으로 어떤건가요?
종합소득세신고 Q&A 복식부기의무자도 기장세액공제를 받을 수 있나요 ?
종합소득세신고 Q&A 결손금소급공제 신청은 어떻게 하나요?
종합소득세신고 Q&A 재화의 매입에 대한 매입부대비용이 필요경비에 포함될까요?
종합소득세신고 Q&A 판매된 제품이 반품된 경우 총수입금액 계산은 어떻게 하는지요?
종합소득세신고 Q&A 토지 무상사용 후 무상사용 계약기간 만료시 건축물 등을 무상 이전하는 경우 임대인은 총수입금액을 어떻게 계산할까요?
종합소득세신고 Q&A 공동사업자가 판매목적 신축건물을 출자지분에 따라 분할등기 시 총수입금액은 어떻게 계산됩니까?
종합소득세신고 Q&A 어선에 승선한 선원의 부식비를 인건비로 계상할 수 있을까요?
종합소득세신고 Q&A 소득금액을 매출 환산하여 기준경비율로 추계결정시 매입비용이 있을 경우 그 매입비용을 인정받을 수 있을까요?
종합소득세신고 Q&A 면세사업자 및 간이과세자의 세금계산서 매입분에 대한 부가가치세가 매입비용에 포함 될까요?
종합소득세신고 Q&A 의료업자가 무상으로 제공하는 의료용역은 총수입금액에 산입할까요?
종합소득세신고 Q&A 직전연도에 2개 이상의 사업장을 가진 사업자 또는 한 사업장에서 2개 이상의 업종을 겸영한 사업자의 기장의무 판정은 어떻게 합니까?
종합소득세신고 Q&A 간편장부대상자인지의 여부를 어떻게 알 수 있나요?
종합소득세신고 Q&A 간편장부대상자는 꼭 간편장부만 사용해야 하나요?
종합소득세신고 Q&A 작년에 폐업하고 올해 다시 신규 개업한 사업자의 장부 기장의무는 어떻게 될까요?
종합소득세신고 Q&A 전문직사업을 폐업하고 다음연도에 전문직사업 외의 다른 업종으로 사업을 개시하는 경우 다음연도의 기장의무는 어떻게 판단하나요?
종합소득세신고 Q&A 올해 신규 개업한 사업자도 장부를 반드시 기장하여야 할까요?
종합소득세신고 Q&A 간편장부대상자도 재무제표 등을 첨부하여 신고할 수 있을까요?
종합소득세신고 Q&A 간편장부를 기장한 경우 종합소득세 신고 절차는 어떻게 될까요?
종합소득세신고 Q&A 간편장부만으로는 사업내용을 기록할 수 없을 때 어떻게 합니까?
종합소득세신고 Q&A 간편장부로 기장하여 종합소득세 확정신고를 한 경우 단순경비율 또는 기준경비율을 적용한 추계과세는 받지 않게 되나요?
종합소득세신고 Q&A 기준경비율 적용대상자가 단순경비율로 신고하였을 경우 신고불성실가산세는 어떻게 계산할까요?
종합소득세신고 Q&A 기준경비율 적용대상자가 소득세를 신고하지 않거나 주요경비에 대한 증빙서류를 갖추지 않은 경우에 소득금액을 어떻게 계산할까요?
종합소득세신고 Q&A 간편장부대상자가 기준경비율에 의해 신고하면 가산세가 부과될까요?
종합소득세신고 Q&A 미등록 임대사업자에게 임차료를 송금하고 관련 증빙서류를 보관한 경우 지출증명서류로 인정 받을 수 있을까요 ?
종합소득세신고 Q&A 사업자가 단순경비율에 따른 소득금액 배율적용 상한규정을 모르고, 그 이상 신고한 경우에 직권시정 또는 경정청구가 가능할까요?
종합소득세신고 Q&A 주요경비 중 매입비용의 구체적인 범위는 어떻게 될까요?
종합소득세신고 Q&A 주요경비에 해당되는 매입비용 중 운송업의 운반비에는 화물중개 · 알선업자가 차주에게 지급하는 운반대금도 포함 될까요?
종합소득세신고 Q&A 건설기계 도급 및 대여업을 영위하는 사업자가 본인 소유의 건설기계를 운반하기 위해 운반비를 지급하는 경우 주요경비 매입비용으로 인정받을 수 있을까요?
종합소득세신고 Q&A 사업장 건물의 개축 및 증축 등에 대하여 외부 건설업자에게 도급을 주었을 경우 주요경비의 매입비용 중 외주가공비에 해당될까요?
종합소득세신고 Q&A 주요경비 중 매입비용에서 동력, 열 등 관리할 수 있는 자연력의 매입이란 구체적으로 어떤 것인가요?
종합소득세신고 Q&A 기초재고자산에 포함된 주요경비 금액을 산출하는 계산식 중 기초재고자산의 매출환산금액은 어떻게 산정할까요?
종합소득세신고 Q&A 전문직 사업자인데 기준경비율로 추계신고 시 필요경비는 어떻게 계산하나요?
종합소득세신고 Q&A 간이과세자로부터 부동산임대 용역을 공급 받고 임대인이 아닌 제3자(관리인 등)의 계좌로 임차료를 송금하고 송금명세서를 제출한 경우 주요경비로 인정되나요?
종합소득세신고 Q&A 기준경비율 적용 대상자가 지출한 접대비가 주요경비에 해당할까요?
종합소득세신고 Q&A 점포임차시 지급한 보증금 금액은 주요경비로 포함될까요?
종합소득세신고 Q&A 기준경비율 적용대상자가 추계 신고방법으로 결손신고 한 경우 이월결손금 공제가 가능할까요?
종합소득세신고 Q&A 기준경비율 적용대상자가 세금계산서 등 주요경비의 증명서류를 분실하여 지출한 사실 확인이 어려운 경우 주요경비로 인정받을 수 있는 방법이 있을까요?
종합소득세신고 Q&A 간이영수증 외에 형식을 갖추지 않고 수기에 의해 작성된 문서도 주요경비 지출명세서를 작성하여 필요경비로 인정 받을수 있을까요?
종합소득세신고 Q&A 기준경비율로 신고시 주요경비의 증명서류를 제출하여야 할까요?
종합소득세신고 Q&A 2021년 귀속 종합소득세 신고시 성실신고확인서를 제출하고, 2022년에 성실신고 확인비용을 지급한 경우 성실신고 확인비용 세액공제를 언제 받을 수 있을까요?
종합소득세신고 Q&A 사업장이 두 곳 이상인 경우 또는 일반 사업 외 부동산임대업을 겸영하는 경우의 성실신고확인서는 어떻게 작성할까요?
종합소득세신고 Q&A 상가신축판매 공동사업자 중 1인 지분양도 시 소득세 신고방법 무엇일까요?
종합소득세신고 Q&A 공동사업장의 종합소득세 신고 방법은 무엇일까요?
종합소득세신고 Q&A 공동사업장은 성실신고확인 대상이나, 단독사업장은 대상이 아닌 경우의 소득세 신고기한은 언제일까요?\
종합소득세신고 Q&A 공동사업자 구성원의 개인적인 기부금도 필요경비 산입이 가능할까요?
종합소득세신고 Q&A 공동사업 구성원의 지역가입 건강보험료 공동사업의 필요경비에 해당될까요?
종합소득세신고 Q&A 공동사업자 중 1인이 영업 등을 총괄하면서 받는 급여는 필요경비에 해당할까요?
종합소득세신고 Q&A 창업감면 적용 받아오던 공동사업자 A, B 중 B가 탈퇴시 창업감면 적용은 어떻게 될까요?
캐시워크 돈버는퀴즈 5월 24일 정답(제로딜 캐시딜 수산대전 장흥 무산김 재래돌김 일반김)
종합소득세신고 Q&A 공동사업자의 경우 어떻게 사업용계좌를 신고할까요?
종합소득세신고 Q&A 사업의 주요 목적거래 외 직원의 4대보험 등 사업부수 목적으로 사용하는 계좌도 신고해야 할까요?
종합소득세신고 Q&A 사업용계좌 제도는 금융실명법에 의한 비밀보장에 위배되는게 아닌가요?
종합소득세신고 Q&A 사업자번호가 없는 인적용역사업자도 사업용계좌 신고대상일까요?
종합소득세신고 Q&A 거래처별로 다른 계좌를 사용하는 경우 모두 신고해야 할까요?
종합소득세신고 Q&A 간편장부대상자였으나 수입금액이 증가하여 복식부기의무자로 변경되는 경우 납세자 본인이 신고대상 여부를 판단하여 신고해야할까?
종합소득세신고 Q&A 휴업자도 사업용계좌 신고대상일까요?
종합소득세신고 Q&A 사업과 관련하여 일시적으로 거래하는 계좌도 신고대상일까요?
종합소득세신고 Q&A 사업용계좌를 변경하거나 추가하는 경우 언제까지 신고하여야 할까요?
종합소득세신고 Q&A 사업용계좌 신고기한은 언제일까요?
종합소득세신고 Q&A 어떤 사업자가 사업용계좌 신고 대상자일까요?
종합소득세신고 Q&A 어떤 거래가 사업용계좌 사용대상 거래일까요?
종합소득세신고 Q&A 사업용계좌를 사용하여야 할 거래금액 등을 기재할 서식이 별도로 있을까요?
종합소득세신고 Q&A 사업과 관련이 없는 개인적인 거래에 사업용계좌를 사용하였을 경우 불이익이 있을까요?
종합소득세신고 Q&A 복식부기의무자가 매입대금 결제를 위하여 현금을 거래처에 무통장 입금하는 경우 가산세 대상일까요?
종합소득세신고 Q&A 회사의 경비를 직원명의 카드로 결제한 경우 카드대금의 결제계좌를 사업용계좌로 하여야 할까요?
종합소득세신고 Q&A 복수의 사업장이 있는 복식부기의무자가 추계로 신고하는 임대사업장에 대해서도 사업용계좌를 신고하여야 할까요?
종합소득세신고 Q&A 인건비 또는 임차료는 반드시 계좌이체 방식으로 지급하여야 할까요?
종합소득세신고 Q&A 물품 대금을 선불카드(기프트카드)로 지급받는 경우에도 사업용계좌를 사용하여야 하나요?
종합소득세신고 Q&A 복수사업장이 있는 경우 사업용계좌 신고서를 사업장 한 곳의 관할세무서에 신고하여도 될까요?
종합소득세신고 Q&A 사업장별로 복수 계좌를 사용하거나 하나의 계좌를 여러 사업장에서 사업용 계좌로 사용이 가능할까요?
종합소득세신고 Q&A 사업용계좌는 1개만 신고해야 할까요?
종합소득세신고 Q&A 기존 계좌를 사업용계좌로 사용할 수 있을까요?
캐시워크 돈버는퀴즈 5월 31일 정답(올리브영 반디 셀프 자석네일)
종합소득세신고 Q&A 외화계좌도 사업용계좌로 사용 가능할까요?
종합소득세신고 Q&A 신용카드를 개인용과 사업용으로 구분하여 사용하여야 할까요?
종합소득세신고 Q&A 외상매입금을 결제하기 위하여 제3자에게 차입한 금액을 제3자가 직접 매입처에 입금하는 경우 사업용계좌 미사용 가산세가 부과될까요?
종합소득세신고 Q&A 사업용계좌 미신고시 불이익은 뭘까요?
종합소득세신고 Q&A 사업용계좌를 신고하지 않은 경우 사업상 거래가 부인될까요?
종합소득세신고 Q&A 금융회사 등에서 사업용계좌 개설 후 세무서에 사업용 계좌 신고를 별도로 안하면 가산세가 부과될까요?
종합소득세신고 Q&A 부동산중개업의 현금영수증 발급 의무에 대하여 알려주세요.
종합소득세신고 Q&A 한국표준산업분류에서 골프장운영업(91121)과 별도로 분류되어 있는 골프연습장(91136)이 현금영수증 의무발행업종에 포함될까요?
종합소득세신고 Q&A 건축사가 사업자와 설계용역 계약을 체결하고 현금을 수령한 경우, 세금계산서 발행여부와 관계없이 현금영수증을 발급하여야 할까요?
종합소득세신고 Q&A 2021.1.1.부터 새롭게 현금영수증을 의무 발급해야 하는 업종은 무엇일까요?
종합소득세신고 Q&A 10만원 이상 거래에 대하여 소비자가 현금영수증 발급을 원하지 않아 발급하지 않은 경우는 어떻게 할까요?
종합소득세신고 Q&A 현금영수증 발급 의무자가 부가가치세 신고 시 현금매출명세서를 제출한 이후 당해 거래대금을 현금으로 지급받는 경우에도 현금영수증 발급 의무가 있을까요?
종합소득세신고 Q&A 병ㆍ의원에서 보험급여를 포함한 총 진료비가 10만원 이상이고, 분할 현금 결제를 할 경우 언제, 얼마에 대하여 현금 영수증 발급을 하여야 할까요?
종합소득세신고 Q&A 건당 거래금액 10만 원의 구체적 기준은 뭘까요?
종합소득세신고 Q&A 병원 진료비에 보험급여가 포함된 경우 발급의무대상 거래금액 계산은 어떻게 할까요?
종합소득세신고 Q&A 외교통상부의 여권발급수수료에 대하여 현금영수증을 발급받을 수 있을까요?
종합소득세신고 Q&A 외국어학원에서 총 과정이 1년인 종합반 수강에 대한 학원비를 계약 시에 일시금으로 받은 경우 언제 현금영수증을 발급할까요?
종합소득세신고 Q&A 거래일자와 현금을 받은 날이 다른 경우에 현금영수증 발급시기는 언제일까요?
종합소득세신고 Q&A 국외 금융회사 등에 예금하거나 외국정부나 외국법인이 발행한 채권을 매입하여 받는 이자도 금융소득에 해당합니까?
종합소득세신고 Q&A 개인 간 차입금 이자에 대하여 그 이자 지급자가 원천징수하지 아니하였을때 종합소득세 확정신고를 해야될까요?
종합소득세신고 Q&A 금융소득이 2천만원 이하인 경우에도 종합과세 되는 금융소득이 있을까요?
종합소득세신고 Q&A 금융소득 계산시 비용은 공제받을 수 있습니까?
종합소득세신고 Q&A 금융소득이 종합과세 되는 신고대상자는 누구입니까?
종합소득세신고 Q&A 금융소득이 종합과세되는 경우 산출세액은 어떻게 계산합니까?
종합소득세신고 Q&A 배우자의 금융소득도 본인의 금융소득에 합산될까?
종합소득세신고 Q&A 본인의 금융소득은 어디서 확인할 수 있나요?
종합소득세신고 Q&A 금융소득이 있는 경우에는 세무서에 언제든지 자료제공을 요청할 수 있나요?
종합소득세신고 Q&A 세무서에서 제공받은 금융자료를 국가기관 등에 소득을 증명하는 자료로 제출이 가능합니까?
종합소득세신고 Q&A 세무서에서 제공받은 금융자료와 금융회사 등에서 제공받은 자료가 다른데 어떤 자료를 기준으로 신고해야 합니까?
종합소득세신고 Q&A 부동산임대사업자가 임대보증금 등을 예금하여 얻은 이자소득도 종합과세 됩니까?
종합소득세신고 Q&A 이자소득의 수입시기는 언제입니까?